Kanadisk Beskatning On Aksjeopsjoner

Sikkerhetsalternativer Når et aksjeselskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundærmeny NettstedinformasjonKanadisk skattebehandling av ansattes aksjeopsjoner Medarbeidsopsjoner Calgary Tax Lawyer Innledning Medarbeidsopsjoner (ESO) er en form for kompensasjon som selskapene ofte gir til enkelte ansatte i tillegg til en fast lønn. En ESO gir opsjonens rettighet en rett, men ikke en forpliktelse, til å kjøpe aksjer i selskapet til en viss forutbestemt pris. Tanken bak et opsjonsopsjoner er å bidra til å justere medarbeidernes interesser med selskapets. Våre toppskatteadvokater fra Calgary kan gi skatt hjelp til å designe og implementere en opsjonsplan for ansatte som passer til bedriftens behov. Kanadiske kontrollerte private foretak Medarbeideroppsjoner Kanadiske kontrollerte private selskaper (CCPC) har en rekke spesielle fordeler i forhold til andre selskaper, og ansatteopsjoner er et annet område der CCPC-status er gunstig når det gjelder skattebehandling. I hovedsak er et kanadisk kontrollert privat selskap et selskap som er bosatt i Canada, som ikke er kontrollert av ikke-hjemmehørende eller offentlige selskaper. Hvorvidt et selskap kvalifiserer som en CCPC, kan noen ganger bli komplisert på grunn av de ulike definisjonene av kontroll og faller utenfor denne artiklens omfang. Kanadisk skattebehandling av ansattes opsjonsopsjoner Generelt, når en opsjonsordning utstedes, er det ingen relaterte skatteimplikasjoner for enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren. En skattefordel har ikke oppstått, og derfor er arbeidstaker ikke underlagt inntektsføring, og arbeidsgiveren krever ikke et tilknyttet fradrag. Men når en ansattopsjonsopsjon utøves, vil det være at når arbeidstakeren ønsker å benytte aksjeopsjonsopsjonen til å kjøpe selskapsaksjer, oppstår det en avvik mellom skattemessig behandling av børsnoterte aksjer i kanadiske kontrollerte private selskaper og andre opsjoner på aksjeeiere. Ved utøvelse av aksjeopsjonen har ikke-KKP-ansatte påløpt en skattepliktig ytelse, og den må inkluderes i inntekten. Beløpet av ytelsen som skal inkluderes, er lik den virkelige markedsverdien av de kjøpte aksjene minus det beløpet som er betalt av den ansatte til aksjeselskapet for aksjene, og minus beløpet (hvis noe) betalt av den ansatte for å erverve opsjonsopsjonene . Så for eksempel er et opsjon utstedt uten kostnad for den ansatte med en utøvelseskurs på 10 per aksje når selskapets aksjer var verdt 10. Verdien av selskapets aksjer øker deretter til 15 per aksje. Dersom arbeidstaker utøvde opsjonen, ville skatteplikten være 5 per aksje (15 10). Dette beløpet er inkludert i henhold til § 7 Inntektsskattelovs sysselsettingsinntekt. Dersom arbeidstaker måtte betale 1 for å erverve opsjonen, ville skatteplikten være 4 (15 10 1). Omvendt behøver en kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ikke å inkludere noen ytelsesbeløp i sin inntekt ved utøvelse av en opsjonsordning for ansatte, innlemmelsen blir utsatt til den ansatte overtar aksjene. På den tiden må den kanadiske kontrollerte Private Corporation-arbeidstakeren inkludere skattepliktig beløp i sin inntekt, og må beregne eventuelle skattepliktige kapitalgevinster, akkurat som en ikke-kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ville. Evnen til å utsette er gunstig siden ingen skatt må betales på tidspunktet for trening. Videre kan aksjene selges på et tidspunkt da det foreligger kapitalstap for å kompensere for gevinsten. I tillegg, hvis visse kriterier er oppfylt, kan en ansatt trekke 50 av den skattepliktig ytelsen de måtte ha inntatt i sin sysselsettingsinntekt som følge av utøvelse av deres opsjonsopsjon. Denne foretrukne skattebehandlingen oppstår i henhold til fradraget i inntektsskatteloven § 110 (1) (d). Dette fradraget gjelder dersom en ansatt oppfyller fire kriterier: Arbeidsgiver eller et selskap som ikke arbeider med armlengden med arbeidsgiveren, tilbyr aksjekursopsjoner. Aksjene er foreskrevne aksjer (tilsvarende aksjer). Arbeidsgiveren betaler ikke mer for aksjeopsjonen enn Fordelen oppnådd Selskapet arbeider med arbeidstakeren med armlengden. Ansattes aksjeopsjoner Calgary Tax Lawyer Hjelp Canadian Controlled Private Corporation status kommer med ulike skatteminimerende muligheter, inkludert fortrinnsrett for ansattes aksjeopsjoner. Hvis du trenger hjelp med å sette opp et kanadisk kontrollert privat selskap, utarbeider eller gjennomfører en opsjonsplan for ansatte, eller du vil ha råd om den nåværende strukturen av din personalopsjonsplan, vennligst kontakt en av våre erfarne Calgary-skatteadvokater for skatteplanlegging skatt hjelp. Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen gir kun informasjon av generell karakter. Det er bare aktuelt på utsendingsdatoen. Det er ikke oppdatert, og det kan ikke lenger være aktuelt. Det gir ikke juridisk rådgivning, heller ikke, eller burde den påberopes. Alle skattesituasjoner er spesifikke for deres fakta og vil avvike fra situasjonene i artiklene. Hvis du har bestemte juridiske spørsmål, bør du konsultere en advokat. Gratis inntektsskatt Rådgivning på telefon Vi tilbyr en gratis 10 minutters inntektsskatt konsultasjon via telefon. Vi vil identifisere problemet ditt, fortelle deg hvordan du skal løse det og kostnadene hvis du ønsker å beholde oss for å hjelpe deg. Hvis du vil gå over 10 minutter, vil du bli belastet for ekstra tid. 416-367-4222 Planlegg en konsultasjon Hvis du bestemmer deg for å beholde oss, planlegger vi et grundig faktabeslutningsintervju, hvoretter vi vil gi deg en skriftlig beholderavtale og fullmakt. Når du signerer og returnerer disse dokumentene til oss, og gir en gebyrholder, begynner vi umiddelbart å jobbe med saken din. Vi er tilgjengelige for å møte timeplanen din. Hva våre kunder sier Når jeg mottok en beskjed om vurdering fra Canada Revenue Agency og sa at jeg skylde en ekstra 99.769.24 i skatt, var jeg sjokkert, og jeg ante ikke hvor jeg skulle vende. Etter å ha søkt på internett fant jeg raskt det topprangerte skatte advokatfirmaet Rotfleisch og Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. lyttet til meg forklare min situasjon, og sendte raskt innkalling på mine vegne. De var vellykkede i å eliminere det ekstra beløpet CRA hevdet at jeg skylde, og de ble til og med kvittes med straffen og saksbehandlingen. Min skatteforpliktelse gikk fra 99.769.24 helt ned til 4.040. Jeg elsker at saken min ble håndtert raskt og på en måte utformet for å holde kostnadene lave, og jeg kunne ikke vært lykkeligere å anbefale firmaet til noen med skattemessige problemer. I. I. Toronto - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD var min skatt og forretningsadvokat i en vanskelig aksjesalgstransaksjon. Han ga meg beskjed om inntektsskatt og forretningsmessige aspekter, håndtert lange og vanskelige forhandlinger og lukkede aksjesalget med hell. Han var veldig hands-on med avtalen og klarte å løse saker til min tilfredsstillelse. Jeg anbefaler ham for eventuelle forretnings - eller skattemessige forhold. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD, representerte meg i Tax Court of Canada og i Federal Court of Appeal. Min inntektsskatt saken gikk tilbake til 1980-tallet, men ble bare hørt i 2008 og 2009 delvis på grunn av kompleksiteten. Det handlet om sikring av verdipapirer og komplekse forretninger, komplekse lover og komplekse regnskapsprosesser. Jeg var heldig å finne en advokat som selv forstod forretningsmessig aspekt. Organiseringen av Davids firma gjorde det mulig å fullføre dette vellykkede saken på en kostnadseffektiv måte, som jeg tviler på de større advokatfirmaene kunne ha oppnådd. Jeg er glad for hans representasjon og vil anbefale ham uten å nøle. Russ Witt, Toronto - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox, for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Client Jeg er en seriell gründer, som har vært involvert i ulike virksomheter gjennom årene. David J. Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat i over 20 år. Han har hjulpet meg med komplekse inntektsskatt og GSTHST-problemer gjennom årene, inkludert skatteforfølgelser og en etterfølgende frivillig avsløring som ble sendt fram. Jeg finner ham å være veldig erfaren og kunnskapsrik og i stand til å forklare komplekse problemstillinger på et veldig tydelig språk. Han har en lidenskap for å løse forretnings - og skatteproblemer, ikke godta CRA-overskudd og angripe CRAs-misbruk. Davids profesjonalitet. oppmerksomhet på detaljer og utålmodig forfølgelse av rettferdighet for den lille fyren har gitt meg trøst mens CRA-ulvene pacerte på døren. E. P. Mississauga, Ont - Klient Jeg eier Multimedia Lighting Electric Ltd, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Kunde Jeg eier Hometown Electric, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Jeg har brukt David Rotfleisch som min forretnings - og skatteadvokat i over 20 år. Jeg eier og publiserer Canadian Homes Cottages Magazine, og David har vært vår advokat i over 20 år. Han har håndtert alle mine forretnings - og personlige skatteproblemer, så vel som min vilje og eiendomsplanlegging. David og hans team er veldig gode til å forutse og håndtere problemer før de utvikler seg til problemer, og i å løse uventede problemer. Jeg ville ikke tenke på å gå til noen annen advokat. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Utgiver Å behandle kontroversielle skatteproblemer er som en rotkanal, en smertefull, men viktig prosess for å redde tannen. En dyktig og selvsikker tannlege er viktig for øvelsen. David Rotfleisch og hans ansatte ga meg en kortfattet og tidsriktig veikart gjennom Frivillig Disclosure Process. Det er mange som bruker sine forbindelser og kompetanse i media. David og hans ansatte gir resultater på en diskret og profesjonell måte. Velg din rådgiver nøye og gjør det Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Klient Hvilke andre fagfolk sier jeg driver en profesjonell CPA-praksis med ansatte i Toronto, Canada og Texas, USA, og har jobbet med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 15 år. David og jeg har jobbet med mange forskjellige CRA - og forretningsfiler gjennom årene, inkludert frivillig avsløring, revisjoner og appeller og kjøp og salg av virksomheter. Han gir praktisk og rettidig skatte - og forretningsrådgivning. Jeg henviser alle mine klienter som trenger en kanadisk bedrift eller skatteadvokat til David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (India), CGMA (Storbritannia) Toronto, Ont og San Antonio, Texas, juni 2015 - Chartered Accountant Jeg er en befraktet profesjonell revisor og en partner med det nasjonale regnskapsfirmaet Collins Barrow. Jeg har jobbet med David Rotfleisch på hundrevis av klientfiler de siste 15 årene. Han er min mest tilgjengelige skatteadvokat og den jeg ofte går til, særlig siden han også har en regnskapsgrad. Han forstår regnskapssiden av problemene samt skatte - og forretningslovgivningen. Han behandler skatteproblemer på en direkte og kostnadseffektiv måte. Jeg anbefaler ham sterkt til alle som har behov for en kanadisk skatteadvokat. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Jeg er en lang tid profesjonell bokholder. Fra tid til annen trenger klientene mine en kanadisk skatte - eller forretningsadvokat for vilje eller skatteplanlegging eller har problemer med CRA, og må sende inn en innkalling eller appell til skattemyndigheten eller ha ufiltrerte inntektsskatt og må sende inn en frivillig opplysning . Jeg har jobbet utelukkende med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 5 år. Han og hans medarbeidere er kunnskapsrike i skatt og bedriftsforhold, responsive, effektive og gir kostnadseffektive skatteløsninger. Jeg fortsetter å henvise klienter til ham og vil anbefale ham til alle som har behov for hans tjenester. Gail Carver, Bookkeeping in the Beach, Toronto, Ontario - Bokholder Som skatt CPACA jobber jeg alltid med kanadiske skattemessige advokater for å gjennomføre transaksjoner eller omorganiseringer, for å gi inntektsskattemessige meninger for private eller offentlige avtaler og å gjennomføre skatteproblemer. Jeg har jobbet med David Rotfleisch og hans skatte advokatfirma i over 15 år. Han har hjulpet meg og mine klienter på alle aspekter av skatterett. Jeg liker å jobbe med ham, svarer på telefonsamtaler og e-postmeldinger så fort de blir sendt, han vurderer omgående og kommenterer dokumenter. Jeg har bare gode ting å si om ham, og ikke nøl med å henvise ham til mine klienter. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Skatt CPACA Som partner hos Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants Jeg er sterkt involvert i skatteplanlegging og skattemessig overholdelse av saker for en mangfoldig kundebase. For å hjelpe oss med å yte den beste servicen til våre kunder, bruker vi advokater til å formalisere og gjennomføre inntektsskatteplanlegging. I de tilfellene der våre kunder utfordres av CRA, trenger vi en advokat som er dyktig i skatteprosedyrer for å forsvare sine stillinger. Mitt forhold til David J. Rotfleisch går tilbake nesten 20 år. David har alltid vært tilgjengelig for å diskutere konsepter og problemstillinger og gi uvurderlig hjelp til kunder. Selv om kundene alltid kommer først, liker vi også å snakke om fotografering siden det var både alvorlig med det også. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Regnskapsfører Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional AccountantStocks, Obligasjoner mv. Oppkjøps - og salgsopsjoner Skattebehandling av inntekter fra investeringer i samtale - og opsjonsopsjoner Inntektsskattelov S. 49 For de fleste skattes gevinster og tap fra anrops - og salgsopsjoner som kapitalgevinster (på hovedkonto). Men hvis du er i forretning med å kjøpe og selge aksjer, vil gevinster og tap fra opsjoner bli behandlet som inntekt (på inntektskonto - se kapital eller inntekt). Gevinst eller tap realisert av en forfatter (selger) av nakne (avdekket) opsjoner blir normalt behandlet som inntekt. Imidlertid, ifølge IT-479R. paragraf 25 (c), vil CRA tillate at disse behandles som gevinster, forutsatt at denne praksis følges konsekvent fra år til år. For skattebetalere som registrerer gevinster og tap fra opsjoner som inntekt. Inntekten fra solgte opsjoner (skriftlig) rapporteres i skatteåret hvor opsjonene utløper, eller utøves eller kjøpes tilbake. Når kjøpsopsjoner kjøpes og deretter utøves, blir kostnaden av opsjonene lagt til kostnadsbasen av de kjøpte aksjene. Dersom opsjonsopsjonene ikke utøves, fratrekkes kostnaden i skatteåret hvor opsjonene utløper. Hvis anropsalternativene er utelukkende ved å selge dem, er inntektene inkludert i inntekten, og den opprinnelige kostnaden er avskrevet, i skatteåret hvor opsjonene er stengt. Når salgsopsjoner er kjøpt, blir kostnaden avskrevet i året hvor opsjonene utløper, utøves eller utelukkes ved å selge dem. For skattebetalere som registrerer gevinster og tap fra opsjoner som gevinst eller tap. Tidspunktet er litt vanskeligere for alternativer som har blitt solgt. Følgende tabell viser tidspunktet for registrering av gevinster og tap på opsjoner som er solgt eller kjøpt. Denne tabellen er utarbeidet basert på informasjonen i CRA tolkning bulletin IT-479R Transaksjoner i verdipapirer. Timing av inntektsført skattemessig skattemessig skattemessig behandling ved salg av opsjoner: Gevinster ved tidssamtaler selges kjøpt tilbake til nærme gevinster ved tidssamtaler er solgt og tilbakekostnader registrert som tap ved kjøp av kapitalgevinster Ved utøvelsestid (lagt til fortjeneste fra salg av aksjer) er gevinst ved tidssetninger solgt kjøpt tilbake til nært kapitalgevinster ved salgstidspunkt, og tilbakekjøpskostnader registrert som tap ved tilbakekjøp uten kapitalgevinster - på tidspunktet for utøvelsen inntektsføres avdrag fra kostnadsgrunnlag av aksjer kjøpt skattemessig behandling når opsjoner er kjøpt: tap ved utløpstid netto gevinster eller tap ved kjøp og salg registrert som gevinster eller tap ved tidsopsjoner solgt for å lukke ikke tap - på tidspunktet for utøvelsen blir kostnaden lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt kapital tap ved tidspunktet for utløpsnetto gevinster eller tap ved kjøp og salg registrert som gevinst eller tap ved tidsopsjoner solgt til å lukke ved tidspunktet for trening, kostnadene er vant til redusere t Han fortjener fra salg av aksjer Som du ser i tabellen, når solgte og solgte opsjoner blir registrert som gevinster, blir gevinsten registrert i skatteåret hvor opsjonene selges. Men hvis opsjonene deretter utøves i neste skatteår. Kapitalgevinsten fra foregående år må reverseres, og enten legges til fortjeneste ved salg av aksjer (opsjonsopsjon), eller fratrukket kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt (put opsjon). For å revidere kapitalgevinsten fra året før, måtte en T1Adj bli innlevert. Se vår artikkel om endring av selvangivelsen etter at den er innlevert. Selvfølgelig, hvis tidligere årets avkastning ikke er innlevert når opsjonene utøves, kan tidligere årsavkastning gjøres utelukkende gevinsten, og eliminerer behovet for en senere revisjon. Vanligvis vil skattebetaleren ha nytte av å sende T1Adj. Men hvis beløpet ikke er vesentlig, og hvis en skatteforhandler blir betalt for å gjøre skatten, kan det være liten fordel å arkivere T1Adj. Det eneste problemet er at inntektsskatteloven krever at opsjonene enten blir lagt til fortjeneste fra salg av aksjer (opsjonsopsjon) eller trukket fra kostnadsgrunnlaget for aksjer kjøpt (opsjonsopsjon) når opsjonen utøves. Dette gjelder selv om inntektene ble skattlagt i et tidligere år, og ingen T1Adj ble arkivert for å reversere dette. Derfor vil dobbeltbeskatning oppstå hvis T1Adj ikke er arkivert. Spørsmål . I løpet av året selger du 3 Put opsjoner på samme underliggende og de utløper ut av pengene. (dvs. du beholder premiene og er ikke tildelt de underliggende aksjene). Basert på tabellen over, bør hver transaksjon behandles som gevinst i det solgte året. Hva skjer om det fjerde alternativet som selges av det samme underliggende, ender du med de underliggende aksjene. Du vil klart redusere prisen på aksjene som er tildelt av verdien av premien mottatt på det fjerde salget. MEN kan du ytterligere redusere kostnadene ved aksjene ved å inkludere de første 3 premiene samlet om aksjene selges i samme år Svar. Hvert salg av salgsopsjoner er en separat transaksjon, og ikke knyttet til neste salg av put opsjoner. Når det fjerde alternativet utøves, kan kostnaden for aksjene ikke reduseres med premiene samlet på de forrige salgsopsjonene. Dette påvirkes ikke av tidspunktet for salget av aksjene. Vi handlet alternativer i omtrent et tiår, og til slutt bestemte vi oss for å slutte, fordi det var for mye lagring som skulle gjøres. Beskatning av aksjeopsjoner Skatteplanleggingsguide 2016-2017 Beskatning av aksjeopsjoner Som en insentivstrategi kan du gi dine ansatte rett til å erverve aksjer i din bedrift til en fast pris i en begrenset periode. Normalt vil aksjene være verdt mer enn kjøpesummen når arbeideren utøver opsjonen. For eksempel gir du en av dine nøkkelpersoner muligheten til å kjøpe 1000 aksjer i selskapet på 5 hver. Dette er estimert markedsverdi (FMV) per aksje på tidspunktet opsjonen er gitt. Når aksjekursen øker til 10, utøver din ansatt muligheten til å kjøpe aksjene til 5.000. Siden deres nåværende verdi er 10.000, har han et overskudd på 5000. Hvordan blir ytelsen beskattet Inntektsskattens konsekvenser av utøvelsen av opsjonen avhenger av om selskapet gir muligheten til å være et kanadisk kontrollert privat selskap (KKPC), hvor lenge medarbeiderne eier aksjene før det etter hvert selges og om arbeidstakeren avtaler på armlengden med selskapet. Hvis selskapet er en CCPC, vil det ikke være noen inntektsskatt konsekvenser før arbeidstaker disponerer aksjene, forutsatt at arbeidstaker ikke er relatert til de kontrollerende aksjonærene i selskapet. Generelt var forskjellen mellom aksjemarkedets FMV på tidspunktet opsjonen ble utøvet og opsjonsprisen (dvs. 5 per aksje i vårt eksempel) beskattet som sysselsettingsinntekt i året aksjene selges. Arbeidstakeren kan kreve fradrag fra skattepliktig inntekt som er lik halvparten av dette beløpet, dersom visse betingelser er oppfylt. Halvdelen av forskjellen mellom den endelige salgsprisen og FMV av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet, vil bli rapportert som en skattepliktig gevinst eller tillatelig tap på kapital. Eksempel: I 2013 tilbød selskapet, en CCPC, flere av de eldre ansatte muligheten til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapet for 10 hver. I 2015 anslås det at verdien av aksjen er doblet. Flere av de ansatte bestemmer seg for å utøve sine opsjoner. I 2016 er verdien på aksjen doblet til 40 per aksje, og noen av de ansatte bestemmer seg for å selge sine aksjer. Siden selskapet var en KKPC da opsjonen ble gitt, er det ingen skattepliktig fordel før aksjene selges i 2016. Det antas at vilkårene for 50 fradrag er oppfylt. Fordelen beregnes som følger: Hva om aksjene faller i verdi I ovennevnte numeriske eksempel økte aksjens verdi mellom det tidspunkt aksjene ble kjøpt og tidspunktet det ble solgt. Men hva ville skje hvis aksjeverdien gikk ned til 10 ved salgstidspunktet i 2016. I dette tilfellet ville arbeidstaker rapportere om en nettoinntekt på 5.000 og et 10.000 kapitteltap (5.000 tillatelig tap). Dessverre, selv om inntektsinnleggelsen gir samme skattebehandling som en gevinster, er det egentlig ikke en gevinst. Det er beskattet som sysselsettingsinntekt. Som et resultat av dette kan ikke tapet realisert i 2016 brukes til å kompensere inntektsinntektene som følge av skatteplikten. Enhver i vanskelige økonomiske forhold som følge av disse reglene, bør kontakte sitt lokale CRA Tax Services kontor for å avgjøre om det kan gjøres spesielle betalingsordninger. Offentlige aksjeopsjoner Reglene er forskjellige der selskapet gir opsjonen er et offentlig selskap. Den generelle regelen er at arbeidstaker må rapportere en skattepliktig sysselsettingsytelse i året opsjonen utøves. Denne ytelsen er lik mengden som FMV av aksjene (når opsjonen utøves) overstiger opsjonsprisen betalt for aksjene. Når visse betingelser er oppfylt, er et fradrag lik halvparten av skatteplikten tillatt. For opsjoner utøvd før 4:00 p. m. EST 4. mars 2010 kunne kvalifiserte ansatte i offentlige selskaper velge å utsette skatt på den resulterende skattepliktige sysselsettingen (med en årlig inntektsgrense på 100 000). Men offentlige opsjoner utøvd etter 4:00 p. m. EST 4. mars 2010 er ikke lenger berettiget til utsetting. Noen ansatte som benyttet seg av skatteutsettelsen, opplevde økonomiske vanskeligheter som følge av en verdifall på de opsatte verdipapirene til det punkt at verdien av verdipapirene var mindre enn utsatt skatt på den underliggende opsjonsordningen. Et særskilt valg var tilgjengelig slik at skatteforpliktelsen på utsatt opsjonsforsikring ikke ville overstige opptjeningen av disposisjon for de opsatte verdipapirene (to tredjedeler av slik inntekt for innbyggerne i Quebec), forutsatt at verdipapirene ble avhendet etter 2010 og før 2015, og at valget ble innlevert ved forfallsdato for din inntektsskatt for disposisjonstidspunktet.